Бизнес и самозанятые: как соблюсти закон и не потерять деньги

Число самозанятых растёт: 6,5 млн в 2022 году, 9 млн в 2023-м, 12 млн в 2024-м. При этом четверть компаний, по данным «Консоль.Про», боится с ними работать из-за внимания контролирующих органов. В интервью для РБК Компании и CLUB 500 я разобрал, где плюсы, где риски и как их закрыть. Ниже - текст интервью с небольшими сокращениями.

Все в плюсе: в чём преимущества сотрудничества с самозанятыми

Для бизнеса - упрощённое оформление и снижение налоговой нагрузки: за самозанятого не нужно платить страховые взносы, не нужно контролировать рабочее время, отпуска и больничные, он сам отвечает за налоги и отчётность. Отношения регулируются гражданским, а не трудовым правом - меньше конфликтов и судов. И часто самозанятые - сильные профессионалы в узкой области, которых можно привлечь под задачу без найма в штат.

Для самозанятых - простая регистрация, свобода в выборе проектов и графика, несколько заказчиков одновременно, никаких деклараций: всё через приложение «Мой налог». Не нужен офис, касса и бухгалтер, а легальный доход упрощает получение кредита или ипотеки.

Для экономики - легализация доходов, налоговые поступления и стимул для малого бизнеса.

В каких случаях не стоит привлекать самозанятых

Главный риск - переквалификация договора в трудовой, если налоговая увидит признаки трудовых отношений. Это штрафы, доначисление налогов и взносов.

Самозанятые не подходят для функций, которые требуют постоянного присутствия и интеграции в штат: руководящие должности, доступ к коммерческой тайне. Они могут прекратить сотрудничество в любой момент - рискованно для длинных проектов. Ответственность за качество у них ограничена: взыскать убытки сложно, а диктовать график и контролировать процесс вы не вправе. Плюс репутационные потери, если подрядчик подведёт.

Были договоры гражданско-правовые, стали трудовые: подмена отношений

С введением налога на профессиональный доход ФНС начала выявлять компании, которые оформляют штатных сотрудников как самозанятых, чтобы экономить на взносах и НДФЛ. Контроль усилили и ФНС, и Роструд.

Если подмену докажут, договор переквалифицируют в трудовой, а компания заплатит:

• ИП - от 5 000 до 10 000 ₽ за первое нарушение и до 40 000 ₽ за последующие;
• юрлица - от 50 000 до 100 000 ₽ за первое и до 200 000 ₽ за последующие;
• должностные лица - от 10 000 до 20 000 ₽ и дисквалификация до трёх лет.

Плюс все неуплаченные налоги и взносы за работника с пенями. За грубое нарушение, занизившее налоговую базу, - штраф до 40 % от неуплаченного, но не меньше 40 000 ₽. При неуплате свыше 15 млн ₽ руководителю грозит уголовная ответственность.

Как налоговая выявляет нарушения

Инспектору достаточно выписки по счёту самозанятого. Регулярные поступления от одного юрлица на одну и ту же сумму - с большой вероятностью штатный сотрудник. Разные суммы в разное время от двух-трёх заказчиков - похоже на подрядчика.

Насторожит и другое: долго платил один заказчик в одну дату, а потом внезапно появились ещё несколько источников. Вывод инспектора - предприниматель проконсультировался и внедрил схему; компанию и самозанятого ждёт подробная проверка.

Дальше смотрят договоры, акты, технические задания. Чья техника - своя или выданная компанией. Ходит ли человек в офис. История отношений: если меньше двух лет назад он был в штате этой компании - признак подмены.

Камеральные проверки проходят ежегодно после подачи деклараций. Если на общем этапе находят расхождения, декларацию изучают вручную и запрашивают данные о всех самозанятых компании через банковские системы.

Как проверить, стоит ли иметь дело с подрядчиком

Основной риск при работе с любыми подрядчиками - человеческий фактор. Можно соблюсти все требования закона и просто ошибиться в человеке: в его деловых качествах, квалификации, репутации. Поэтому перед началом сотрудничества с сотрудником, партнёром или подрядчиком нужна проверка репутации и правового статуса.

Делать это можно законно, не вторгаясь в личную жизнь: в открытых источниках информации достаточно. Технологией OSINT - поиском по открытым источникам - пользуются все разведки мира. Что смотреть:

1. ЕГРЮЛ/ЕГРИП на сайте ФНС
2. Сервисы ГУ по вопросам миграции МВД - действительность паспорта
3. «Прозрачный бизнес» ФНС
4. Картотека арбитражных дел
5. Банк исполнительных производств ФССП
6. ГАС «Правосудие»
7. Реестр недобросовестных поставщиков на zakupki.gov.ru
8. Федресурс
9. Единый реестр сведений о банкротстве
10. Центр раскрытия корпоративной информации
11. Проверка транспортных средств ГИБДД
12. Росреестр
13. Реестр доверенностей
14. Соцсети - ВКонтакте, Одноклассники, Instagram (запрещён в РФ)
15. Портал «Правда сотрудников»
16. HH.ru

Плюс объявления на Авито и сайты-отзовики.

Безопасная работа с самозанятыми - это не только соблюдение закона, но и внимательный выбор подрядчиков и правильно оформленные договоры. Тогда закрыты и налоговые, и репутационные риски.

Интервью опубликовано в РБК Компании × CLUB 500. Здесь - авторская версия с сокращениями.