Работа с самозанятыми: по каким признакам ФНС признаёт их сотрудниками и о чём спрашивает на допросе

Договор с самозанятым сам по себе законен. Проблема начинается, когда самозанятый по факту работает как сотрудник: по графику, за фиксированную сумму и только с вами. У ФНС есть скоринг именно под такие случаи, а у комиссий по нелегальной занятости - право вызвать вас на заседание. Разбираю признаки и вопросы, к которым стоит быть готовым.

Признаки, по которым отношения признают трудовыми

• Заказчик требует зарегистрироваться самозанятым как условие работы
• Выплаты совпадают по датам с зарплатой в компании
• Есть режим работы: рабочий день, смена, график
• Самозанятый подчиняется руководителю внутри компании
• Работает в офисе заказчика, его инструментами и оборудованием
• Сотрудничает только с одной компанией

Самые уязвимые - те, у кого один заказчик. Прямого запрета нет, но в глазах инспектора вероятность того, что этот заказчик - фактический работодатель, резко растёт. Триггеры скоринга: от 10 самозанятых у одного заказчика, средний доход выше 20 000 ₽ в месяц, работа дольше трёх месяцев подряд, бывшие сотрудники, ставшие самозанятыми в течение двух лет после увольнения.

О чём спрашивают самозанятых на допросе

Сначала компании приходит требование об уплате НДФЛ, затем инспекция вызывает самих самозанятых. Вопросы стандартные:

• Работали ли вы в офисе компании? Оплачивала ли она вам телефон, интернет, проезд?
• Опишите офис и человека, с которым заключали договор
• Как часто получали вознаграждение - каждый месяц, чаще, реже?
• Какие санкции предусмотрены за нарушение договора? Есть ли штрафы за опоздания?
• Является ли эта компания вашим единственным источником дохода?

Показания пяти-шести самозанятых, которые одинаково описывают «начальника» и «график», превращаются в доказательство трудовых отношений быстрее любого договора.

Что доначислят

НДФЛ 13-15 % и страховые взносы 30 % с каждой выплаты за весь период, пени, штраф 40 % от недоимки. Плюс обязанность оформить трудовые договоры, отпускные и компенсации. При крупных суммах - ст. 199.1 УК РФ для руководителя.

Как работать с самозанятыми законно

• Договор описывает результат, а не функцию или должность
• Оплата - за принятый результат по акту, а не фиксированная сумма первого числа
• Нет графика, рабочего места и подчинения регламентам компании
• У самозанятого есть другие заказчики, и вы это знаете
• Бывших сотрудников в самозанятые не переводите - два года это прямой запрет

Проверьте свои договоры и процессы по этому списку до того, как это сделает инспекция. Если совпадений три и больше - стоит провести аудит и часть людей перевести в штат: это дешевле доначислений за три года.

Первая версия этого текста вышла в Telegram-канале «Оберег для безопасности бизнеса». Подписывайтесь - там разборы выходят раньше, чем на сайте.