Льготные регионы УСН: аудит рисков фиктивной миграции бизнеса
Если ИП или ООО зарегистрированы в Калмыкии, Удмуртии или другом льготном регионе, а бизнес работает в Москве, стоит заранее посмотреть на переезд глазами инспектора. Спокойно разберём, какие доказательства есть у ФНС, сколько стоит риск в рублях и какой из трёх сценариев закрывает его дешевле всего.
Аудит ведёт эксперт с 15-летним опытом работы в ФНС и специализацией по льготным регионам.
Кому нужен аудит
Подходит, если
- ИП или ООО зарегистрированы в льготном регионе, а фактически работают в другом
- Переезд был в 2022-2024 годах - самый проверяемый период
- Пришло требование, вызов на комиссию или запрос о месте ведения деятельности
- Планируете реальный переезд или открытие подразделения и хотите оформить его так, чтобы льгота устояла
- У вас несколько юрлиц в разных регионах - проверка по миграции затронет всю группу
Не подходит, если
- Вы ищете, в какой регион переехать «на бумаге» ради ставки 1 % - после 259-ФЗ это не работает и мы такое не делаем
- Бизнес и собственник реально живут и работают в льготном регионе - вам аудит не нужен, достаточно консультации
Признаки фиктивной миграции, которые ищет ФНС
Отметьте, что относится к вам. Именно по этим данным налоговая строит доказательную базу.
Что входит в аудит
| Этап | Что делаем | Что вы получаете | Срок |
|---|---|---|---|
| Сбор фактов | Смотрим на ваш бизнес глазами инспектора: адреса, ККТ, IP, персонал, контрагенты, аренда, платежи | Карта доказательств «за» и «против» реальности переезда | 3-5 рабочих дней |
| Расчёт | Считаем доначисления по ставке прежнего региона за проверяемые периоды, пени и штрафы; оцениваем вероятность проверки | Сумма риска в рублях и вероятность его реализации | 2 рабочих дня |
| Решение | Три сценария: подтвердить реальность деятельности в регионе, добровольно уточнить декларации без штрафа, вернуться в прежний регион с минимальными потерями | План с расчётом стоимости каждого сценария | 2-3 рабочих дня |
| Реализация | Оформляем выбранный сценарий: документы, договоры, уточнённые декларации, ответы на требования, сопровождение на комиссии | Закрытый риск | 2-6 недель |
Стоимость
Аудит рисков по льготному региону
- Карта доказательств ФНС по вашей ситуации
- Расчёт доначислений и вероятности проверки
- Три сценария решения с расчётом
- Разбор с экспертом
Подтверждение реальной деятельности
- Договоры, аренда, персонал, деловая цель
- Регламент ведения деятельности в регионе
Ответ на требование и комиссия
- Позиция и документы
- Представитель на комиссии
- Уточнённые декларации без штрафа
Если в группе несколько юрлиц в разных регионах - считаем аудит группы отдельно. Для резидентов Клуба 500 и «Предпринимателей Патриотов» действуют партнёрские условия.
Кто проводит аудит
Аделия Нурисламова
15 лет в ФНС России, магистр экономики. Специализация - дробление бизнеса, самозанятые, особенности ведения бизнеса в льготных регионах. Сопровождает камеральные и выездные проверки.
Сергей Овчаров
13 лет в системе МВД и ФСИН, майор в отставке. Знает, как проверяющие собирают доказательства, и что в них можно оспорить. Работаем на стороне собственника и говорим правду, даже если она неприятна.
Частые вопросы
Что такое фиктивная миграция бизнеса?
Так ФНС называет перерегистрацию ИП или ООО в регионе с пониженной ставкой УСН без реального переезда: собственник и сотрудники остаются в Москве, офис и клиенты - тоже, а в новом регионе есть только адрес. Налоговая доначисляет налог по ставке прежнего региона за весь период.
Работают ли ещё льготные регионы после 2025 года?
Для новых переездов - почти нет: с 1 января 2025 года при смене региона на регион с более низкой ставкой УСН три налоговых периода применяется ставка прежнего региона (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Льгота остаётся у тех, кто реально ведёт бизнес в регионе, и у тех, кто переехал до 2025 года, - именно их сейчас проверяют.
Как ФНС доказывает фиктивность?
Геолокация ККТ и банковских операций, IP-адреса отправки отчётности, место жительства сотрудников, договоры аренды, показания контрагентов, данные о перелётах. Один признак ничего не значит, совокупность - основание для доначисления.
Что грозит?
Доначисление УСН по ставке прежнего региона за 3 года, пени, штраф 20-40 % от недоимки. При недоимке от 18,75 млн ₽ - уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ. Плюс предпроверочный анализ обычно перерастает в проверку и других рисков - дробления, самозанятых.
Можно ли легализовать переезд задним числом?
Полностью - нет, но можно снизить риск: подтвердить реальную деятельность в регионе, зафиксировать деловую цель, привести документы в порядок до проверки или подать уточнённую декларацию по прежней ставке за спорные периоды, что снимает штраф.
Сколько стоит аудит?
80 000 ₽ за одно юрлицо или ИП. В цену входит расчёт доначислений, оценка доказательной базы ФНС по вашей ситуации и план действий.
Смежные услуги
Статьи по теме
Подробнее
ОГРНИП: 321774600329371
